【财经视界】增值税法的实施意味着什么？

自2026年1月1日起，增值税法将正式施行。从暂行规定到立法，增值税这一我国第一大税种将进入新的运行发展阶段，更好地发挥增加税收、调节经济运行、调节收入分配的重要作用。增值税是一种销售税。税基为增值税，采用环代征收和扣除法。具有避免双重征税、中立性明确、征管效率高等制度优势。它有助于促进社会分工与合作，已被许多国家和地区广泛采用。增值税是我国第一大税种，覆盖国民经济各行业和全链条。据统计，2024年我国增值税收入约为6.57万亿元，占全部税收的38%l 税收收入。 2025年前11个月，全国增值税收入约6.4万亿元，占税收总收入比重稳定。无论规模还是影响，增值税在我国税制中都占有重要地位。增值税作为最大的税收领域，其改革、发展和建设，不仅关系到经济社会的管理，也关系到广大企业和个人的切身利益。日本于1979年开始试行增值税制度，并于1993年12月颁布了增值税条例。通过“营业税改增值税”、简化税率、退还超额抵税额等一系列增值税改革措施，我国已基本建立了现代增值税制度。在此基础上，贯彻落实税收法定原则，增值税法将将于2024年12月25日由第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议表决通过，自2026年1月1日起施行。从筹备到实施历时一年多。这是因为增值税的范围较广，制度也相对复杂。增值税法的实施，开启了这一重要税收领域的新篇章。良好的法律是良好治理的前提。经过40多年的实践和改革，增值税标志着法律正式实施的开始。增值税法基本保持了税制稳定和税负总体水平不变，将实践经验和改革成果融入法律，明确了税收要素、税收优惠和增值税征收管理，规范了税收优惠政策，完善了增值税留抵税额退税制度。总体来看，增值税法有效增强了增值税的科学性、稳定性。y 和税务系统的权威。增值税法的实施是落实税收法治进程中的一个里程碑。落实强制征税原则，是深化税收和部落改革、建设法治强国的重要内容。党的十八大以来，我国加快税收立法，构建公平统一的税收环境。目前，18 个税种中的 14 个已经立法，涵盖了大部分税收收入。增值税法的制定和实施，无疑是践行税收法治原则的重要一步，无疑将起到夯实基础、稳定预期、产生长远效益的作用。法律的生命在于其适用。增值税法的全面发挥还取决于从监管到实践的转变。另一方面另一方面，税法适用需要进一步细化和明确相关法律规定的细节，提高税收制度的确定性和可操作性。近日，国务院常务委员会审议通过了增值税法实施条例。完善法规，制定增值税法及增值税制度，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据。另一方面，优化服务与严格执法相结合，确保法律各项规定得到落实。推动遵纪守法，查处违法行为，规范执法，维护税法权威和法治公平。纳税人应当合规经营、依法纳税，提高税法遵纪守法水平。也将需要很长一段时间全面贯彻税收法律原则，建设税收法治。有关消费税等税种的立法尚未完成。随着经济社会的发展，税收制度要按照法治原则进行改革，并在改革中提高法治水平。特别是深化税制改革的需要，需要及时颁布和修改相关税法。今年10月，全国人大常委会批准修改环境保护税法的决定，扩大挥发性有机物征税范围，反映了税法随时间的演变。同样，增值税制度也在改革和发展之中。如何推动全国统一市场建设，为新业态、适应新模式发展创造公平、支持的竞争环境？仍然是一个问题。 “十五五”即将开启新征程，税制改革和法治建设将加快推进，更好发挥国家治理的基础性、支柱性、保障性作用。 （本文来源：经济日报作者：曾金华）
（编辑：王菊盆）